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2021年初级会计考试《初级会计实务》精选试题
  作者:admin     发表时间:2021-09-29    

  [解析]选项,计入原材料的入账成本;选项,计入应交税费或设备的入账成本;选项BCD,计入无形资产的入账成本。

  2、2019年9月,某企业报经批准结转无法查明原因的现金溢余500元,转销由于债权单位撤销无法清偿的应付账款8000元,出售管理用设备确认净收益6000元。不考虑其他因素,2019年9月该企业确认的营业外收入为()元。

  [解析]出售管理用设备确认净收益计入资产处置损益;2019年9月该企业确认的营业外收入=500+8000=8500(元)。

  3、2019年9月某企业发生捐赠支出8万元,非专利技术转让损失20万元,补缴税款交纳税收滞纳金3万元。不考虑其他因素,该企业2019年9月应记入“营业外支出”科目的金额是()万元。

  4、2019年度,企业应交所得税为300万元,递延所得税负债年末数为40万元,年初数为100万元,该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素,该企业年末确认的所得税费用是()万元。

  [解析]所得税费用=当期所得税+递延所得税=300+(40-100)=240(万元),相关会计分录为:借:所得税费用240递延所得税负债60贷:应交税费—应交所得税300

  5、A公司2019年度利润总额为300万元,其中本年度国债利息收入15万元,税收滞纳金5万元,实际发生的业务招待费25万元(税法核定的业务招待费为15万元)。适用的企业所得税税率为25%,假定不考虑其他因素,A公司2019年度应确认的应纳税所得额为()万元。

  [解析]应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=300-15+5+(25-15)=300(万元)。

  6、甲企业2019年应交所得税100万元,“递延所得税负债”年初余额为30万元,年末余额为35万元;“递延所得税资产”年初余额为20万元,年末余额为18万元。甲企业2019年的所得税费用是()万元。

  [解析]所得税费用=应交所得税+递延所得税=100+(35-30)-(18-20)=107(万元),相关会计分录为:借:所得税费用107贷:应交税费—应交所得税100递延所得税资产2递延所得税负债5

  7、某公司2019年实现利润总额120万元,确认所得税费用30万元、其他综合收益税后净额8万元。不考虑其他因素,该公司2019年实现的净利润为()万元。

  8、某企业2019年度税前会计利润为2000万元,其中本年国债利息收入120万元,税收滞纳金20万元,企业所得税税率为25%,假定不考虑其他因素,该企业2019年度所得税费用为()万元。

  9、某企业2019年发生的销售商品收入为1000万元,销售商品成本为600万元,销售过程中发生广告宣传费用为20万元,管理人员工资费用为50万元,短期借款利息费用为10万元,股票投资收益为40万元,资产减值损失为70万元,公允价值变动收益为80万元,因自然灾害发生固定资产的净损失为25万元,因违约支付罚款15万元。不考虑其他因素,该企业2019年的营业利润为()万元。

  10、某企业2019年发生经济业务如下:确认销售费用1000万元,公允价值变动损失60万元,信用减值损失4万元,支付税收滞纳金26万元。不考虑其他因素,上述业务导致该企业2019年营业利润减少的金额为()万元。

  [解析]税收滞纳金计入营业外支出,不影响营业利润,所以导致该企业2019年营业利润减少的金额=1000+60+4=1064(万元)。